April 16, 2009

電腦稽核FAQ

Q1:電腦稽核與一般稽核有何不同?
Ans: 稽核範圍:相同
引用工具不同,一般稽核透過筆、紙、計算機進行稽核作業。
電腦稽核則除了上述工具外,增加電腦工具之使用。
時代背景不同:
一般稽核是傳統演進的實務作業,但在無紙化時代產生許多限制。
電腦稽核用電腦查核ERP系統,時效上快且及時,慢慢的,將事後稽核,
提前到事中稽核,及時發現舞弊,更改進流程進行事前稽核之建議。

Q2: 何謂事後稽核?事中稽核?事前稽核?
Ans: 傳統稽核於事情發生後,尤其是舞弊案發生後,感覺有損失產生,才命令稽核或主管進行調查,此種事情發生後之稽核與舞弊糾正措施,就叫做事後。
事中稽核,指的是事情進行中,有違反制度或不守規範或違法行為,能於發生之當下立即發現,糾正或控制舞弊,減少舞弊之損失,如:採購未下單,廠商卻來交貨;沒有訂單生管卻安排投產;客戶沒訂單卻提前交貨,交貨後客戶才殺價;…均應該在事情進行當中,立即發現,警示,阻止問題擴大,此為事中稽核。
事前稽核,係指制度設計完整,電腦流程防弊措施埋藏於系統中,遇有不合理與不合預期之情事發生,系統自動警示或提示,避免不法或違規事情發生。如:出差費用預算已用罄,當提出出差申請單時,即可提醒告知,出差費用將超過預算,提醒主管批核時重新考量。

Q3:公司的電腦系統是套裝的,制度很健全,還需要稽核嗎?
Ans: 電腦系統不管套裝或專案設計,都是之前定義好的制度與流程。當時設計完整的制度與流程,可能因時間之經過產能環境之變異,或因人心之改變,或因執行上之鬆懈…因素,均可能造成原系統之漏洞與瑕疵。電腦稽核正是為彌補此缺失,一一矯正此類風險與舞弊。
故,若為執行之鬆懈,則僅需要求使之恢復應有系統作業與流程即可。
其次,若屬人心之改變或環境之改變,使舊系統產生與現況不合,則應調整或補強程式與系統流程,以祈杜絕舞弊防範未來。

Q4: 哪些人適合上電腦稽核呢??
Ans: 一般中小企業沒有定義『稽核』人員之職稱。但為健全公司體制與減少舞弊,則會授權各部門主管或財務或會計人員擔任此臨時編組之任務,故上述人員都是適合上課對象。另外,企劃人員或資訊部人員也常因為職責上需要,需要參與協助稽核工作,企劃係為協助重新擬定作業流程提出合理化改善建議,資訊人員則需瞭解如何配合修正系統流程與作業流程相一致。故此類人員都必須參與協助或擔任企業作業流程合理化或改造之電腦稽核工作。

Q5:電腦稽核需具備哪些電腦知識才能上手與入門呢?
Ans: 電腦稽核課程主體為稽核,故以瞭解稽核手法與觀念運用於企業為主要重點。工具之瞭解可交給資訊專業去處理,故電腦程度是不限的。
其次,本課程所採用之教學軟體工具,係以Excel為主,另會用到Google Doc 其實也是另一種類似Excel的軟體,只要會Excel就能百分之一百掌握 Google Doc,另外 Excel 的 Query 是 Excel 延伸出來精靈化的資料庫工具,全部採用步驟化引導模式,一步一步提示操作與使用,故使用上非常容易上手。
此外也用到 nGo 軟體,為商業智慧軟體。既稱之為商業智慧,就是將人工智慧考慮進軟體之使用與操作步驟中,故可以輕鬆學會與上手,只要會使用Excel 就會操作商業智慧軟體,故軟體是工具,不需要考慮工具,反而忽略了主體—稽核—本身了。

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